Montant maximum du 3ème pilier en Suisse : Plafonds 2026
Montant maximum du 3ème pilier en Suisse : Plafonds 2026
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Le 3ème pilier reste l'un des meilleurs outils d'épargne en Suisse. Mais combien pouvez-vous vraiment verser chaque année ? Quels sont les plafonds pour 2026 ? Et surtout, combien allez-vous économiser en impôts ?
Ce guide vous donne les montants exacts, les règles de calcul et les stratégies pour maximiser votre déduction.
Les plafonds 3ème pilier pour 2026
3ème pilier A (lié) : les montants officiels
| Situation | Montant maximum 2026 | Montant 2025 | Évolution |
|---|---|---|---|
| Salarié avec LPP | 7 258 CHF | 7 056 CHF | +2,9% |
| Indépendant sans LPP | 35 280 CHF | 34 416 CHF | +2,5% |
| Salarié sans LPP | 35 280 CHF | 34 416 CHF | +2,5% |
3ème pilier B (libre) : pas de plafond
Contrairement au 3a, le 3ème pilier B n'a aucune limite de versement. Vous pouvez y placer autant que vous le souhaitez. Cependant, attention :
- •Pas de déduction fiscale sur les versements
- •Imposition à la source des rendements (sauf exceptions)
- •Plus de flexibilité pour les retraits
Comment est calculé le plafond 3a ?
Pour les salariés avec LPP
Le montant maximum est fixé chaque année par l'AVS et correspond à :
Plafond 3a = 20% du salaire coordonné AVS
(avec un maximum de 7 258 CHF pour 2026)
Salaire coordonné AVS = Salaire brut AVS - coordonné (environ 25 725 CHF)
Exemple de calcul
Salaire brut AVS : 80 000 CHF
Coordonné : - 25 725 CHF
Salaire coordonné : 54 275 CHF
Calcul : 54 275 × 20% = 10 855 CHF
MAIS plafond absolu = 7 258 CHF
→ Vous pouvez verser maximum 7 258 CHF
Pour les indépendants et sans LPP
Plafond 3a = 20% du revenu professionnel net
(avec un maximum de 35 280 CHF pour 2026)
| Revenu net | Calcul 20% | Montant déductible |
|---|---|---|
| 50 000 CHF | 10 000 CHF | 10 000 CHF |
| 100 000 CHF | 20 000 CHF | 20 000 CHF |
| 200 000 CHF | 40 000 CHF | 35 280 CHF (plafond) |
Quelle économie d'impôt réelle ?
Calcul selon le taux marginal
Le 3ème pilier A réduit votre revenu imposable, donc votre impôt. L'économie dépend de votre taux marginal d'imposition.
| Canton | Taux marginal moyen | Économie sur 7 258 CHF |
|---|---|---|
| Genève | 35% | 2 540 CHF |
| Vaud | 30% | 2 177 CHF |
| Zurich | 32% | 2 323 CHF |
| Valais | 25% | 1 815 CHF |
| Fribourg | 28% | 2 032 CHF |
Exemple concret
Profil : Couple à Genève, revenus 120 000 CHF
Taux marginal : environ 32%
Versement 3a : 7 258 CHF
Économie d'impôt : 7 258 × 32% = 2 323 CHF
Coût réel du versement : 7 258 - 2 323 = 4 935 CHF
Rendement immédiat : 32% sur l'investissement !
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💡 À noter : Cette économie s'applique chaque année. Sur 20 ans, l'effet cumulé est considérable.
Comment maximiser son 3ème pilier ?
Stratégie 1 : Versement annuel maximal
Versez toujours le maximum autorisé chaque année. Même si vous devez emprunter temporairement, le rendement fiscal de 20-35% justifie souvent l'opération.
Stratégie 2 : Rachat des années manquantes
Si vous n'avez pas cotisé au maximum les années précédentes, vous pouvez rattraper :
| Situation | Possibilité de rachat |
|---|---|
| Avec LPP | Non (pas de rachat possible) |
| Sans LPP | Oui, rachat des 5 dernières années |
Stratégie 3 : Timing du versement
- •Meilleur moment : Début d'année pour maximiser les intérêts
- •Dernier délai : Fin février de l'année suivante (pour déduction N-1)
Conclusion
Le montant maximum du 3ème pilier A est de 7 258 CHF pour 2026 (salariés avec LPP) ou 35 280 CHF (sans LPP). Cette épargne vous offre un rendement fiscal immédiat de 20% à 35% selon votre canton, en plus des gains de la finance.
Points clés à retenir :
- •Versez toujours le maximum si possible
- •L'économie d'impôt est immédiate et récurrente
- •Le 3a est bloqué, le 3b est flexible
- •Les plafonds évoluent chaque année
Notre recommandation : Faites le calcul précis de votre plafond et de votre économie d'impôt avant de verser. Un conseiller peut vous aider à optimiser votre stratégie d'épargne.
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Mise à jour : Février 2026
Foire aux questions
Quel est le montant maximum du 3ème pilier A en 2026 ?▾
Pour 2026, le montant maximum du 3ème pilier A est de 7 258 CHF pour les salariés affiliés à une caisse de pension LPP. Pour les indépendants et les salariés sans LPP, le plafond est de 35 280 CHF, calculé sur 20% du revenu professionnel net. Ces montants sont révisés annuellement par l'AVS.
Le plafond 3a est-il le même pour tout le monde ?▾
Non, le plafond dépend de votre situation professionnelle. Les salariés avec LPP ont un plafond fixe de 7 258 CHF. Les indépendants et personnes sans LPP ont un plafond calculé sur 20% de leur revenu, plafonné à 35 280 CHF. De plus, le plafond varie si vous quittez la Suisse ou approchez de la retraite.
Que se passe-t-il si je verse plus que le maximum ?▾
Tout versement dépassant le plafond n'est pas déductible fiscalement. La partie excédentaire reste dans votre compte mais sans avantage fiscal. Certaines institutions refusent les versements excédentaires. Il est donc important de calculer précisément votre plafond avant de verser.
Puis-je cumuler 3a et 3b ?▾
Oui, vous pouvez avoir simultanément un 3ème pilier A et un 3ème pilier B. Le 3a offre la déduction fiscale mais est bloqué jusqu'à la retraite (sauf exceptions). Le 3b offre plus de flexibilité mais sans avantage fiscal immédiat. La stratégie optimale consiste à maximiser le 3a d'abord, puis placer l'épargne supplémentaire en 3b.
Quelle économie d'impôt puis-je espérer avec le 3a ?▾
L'économie d'impôt dépend de votre taux marginal d'imposition. En Suisse romande, elle varie généralement entre 1 800 CHF et 2 500 CHF pour un versement maximal. À Genève avec un taux de 35%, vous économisez 2 540 CHF. À Valais avec 25%, l'économie est de 1 815 CHF. Cette économie se répète chaque année.
Le plafond 3a évolue-t-il chaque année ?▾
Oui, le plafond du 3ème pilier A est révisé annuellement par l'AVS. Il évolue généralement à la hausse pour suivre l'inflation et l'évolution des salaires. En 2026, il est passé de 7 056 CHF à 7 258 CHF (+2,9%). Il est important de vérifier le nouveau montant chaque début d'année pour optimiser votre versement.
