3ème pilier en Suisse : Guide complet 2026 (3a et 3b)
3ème pilier en Suisse : Guide complet 2026 (3a et 3b)
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Le 3ème pilier est l'outil d'épargne retraite le plus puissant en Suisse. Avec des avantages fiscaux considérables, il permet de constituer un capital complémentaire tout en réduisant vos impôts chaque année. Pourtant, beaucoup de Suisses et frontaliers ne profitent pas pleinement de cette opportunité.
Que vous soyez salarié, indépendant ou frontalier, ce guide vous explique tout sur le 3ème pilier en 2026 : différences entre 3a et 3b, plafonds, fiscalité, conditions de retrait et comment choisir la meilleure solution.
Qu'est-ce que le 3ème pilier ?
Le rôle du 3ème pilier dans la prévoyance suisse
Le 3ème pilier complète les deux premiers piliers obligatoires :
| Pilier | Nature | Objectif | Caractéristique | |--------|--------|----------|-----------------| | | 1er (AVS) | Obligatoire | Subsistance minimum | Redistribution | | 2ème (LPP) | Obligatoire | Maintenir niveau de vie | Capitalisation | | 3ème | Volontaire | Complément souhaité | Épargne individuelle |
Contrairement aux deux premiers piliers, le 3ème pilier est totalement facultatif. Vous décidez si vous voulez cotiser, combien, et chez quel établissement (banque ou assurance).
Qui peut ouvrir un 3ème pilier ?
Toute personne résidant en Suisse peut ouvrir un 3ème pilier, y compris :
- •Les salariés avec LPP
- •Les indépendants
- •Les frontaliers (sous conditions)
- •Les personnes sans activité
Point important pour les frontaliers : Vous pouvez ouvrir un 3ème pilier 3a si vous cotisez à l'AVS suisse et que vous déclarez vos revenus en Suisse. Les avantages fiscaux s'appliquent aussi aux frontaliers !
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Pilier 3a vs pilier 3b : les différences clés
Tableau comparatif complet
| Critère | 3ème pilier A (3a) | 3ème pilier B (3b) |
|---|---|---|
| Déduction fiscale | ✅ Oui, plafonnée | ❌ Non |
| Imposition des gains | Exonérée | Exonérée |
| Imposition au retrait | Taux réduit (séparé) | Aucune (déjà imposé) |
| Conditions de retrait | Strictes (5 cas) | Libres à tout moment |
| Plafond 2026 | 7 258 CHF (avec LPP) / 36 288 CHF (sans) | Aucun |
| Objectif principal | Complément de retraite | Épargne patrimoniale |
| Flexibilité | Moyenne | Haute |
Lequel choisir selon votre situation ?
Choisissez le 3a si :
- •Vous voulez réduire vos impôts immédiatement
- •Vous avez un revenu imposable élevé
- •Vous pouvez bloquer votre capital jusqu'à la retraite
- •Vous cherchez un complément de retraite structuré
Choisissez le 3b si :
- •Vous avez déjà atteint le plafond du 3a
- •Vous voulez garder un accès libre à votre capital
- •Vous avez déjà optimisé votre fiscalité
- •Vous cherchez une épargne flexible sans engagement
La meilleure stratégie : Souvent, les deux ! Maximalisez d'abord votre 3a (avantage fiscal), puis placez des fonds supplémentaires en 3b si vous le souhaitez.
Montants maximaux du 3ème pilier en 2026
Plafonds 2026 détaillés
Les montants maximaux déductibles fiscalement en 2026 sont :
| Situation | Plafond annuel 2026 | Exemple d'économie d'impôt* |
|---|---|---|
| Avec affiliation LPP (salarié) | 7 258 CHF | ~1 450 - 2 175 CHF |
| Sans affiliation LPP (indépendant) | 36 288 CHF | ~7 250 - 10 875 CHF |
| Aucune activité lucrative | 7 258 CHF | Selon situation |
*Économie estimée avec un taux marginal d'imposition de 20-30%
Calcul de l'avantage fiscal du 3a
Exemple pour un salarié à Genève :
Salaire annuel : 100 000 CHF
Cotisation 3a : 7 000 CHF
Taux marginal d'imposition : ~25%
Économie d'impôt : 7 000 × 25% = 1 750 CHF
Résultat : En versant 7 000 CHF dans votre 3a, vous ne déboursez réellement que 5 250 CHF net d'impôt (7 000 - 1 750), mais vous constituez un capital de 7 000 CHF + intérêts.
Historique des plafonds (2020-2026)
| Année | Avec LPP | Sans LPP | Évolution |
|---|---|---|---|
| 2020 | 6 826 CHF | 34 128 CHF | - |
| 2021 | 6 883 CHF | 34 416 CHF | +0,8% |
| 2022 | 6 883 CHF | 34 416 CHF | Stable |
| 2023 | 7 056 CHF | 35 280 CHF | +2,5% |
| 2024 | 7 056 CHF | 35 280 CHF | Stable |
| 2025 | 7 258 CHF | 36 288 CHF | +2,9% |
| 2026 | 7 258 CHF | 36 288 CHF | Stable |
Les plafonds augmentent régulièrement pour suivre l'inflation et l'évolution des salaires.
Avantages fiscaux du 3ème pilier
Déduction à l'entrée : combien économisez-vous ?
L'avantage fiscal majeur du 3a se fait au moment du versement :
Le mécanisme :
- •Vous versez sur votre 3a (max 7 258 CHF ou 36 288 CHF)
- •Vous déduisez ce montant de votre revenu imposable
- •Vous économisez immédiatement des impôts
Simulation selon le canton et le revenu :
| Revenu annuel | Taux marginal estimé | Économie avec 7 258 CHF |
|---|---|---|
| 60 000 CHF | 15-20% | 1 090 - 1 450 CHF |
| 80 000 CHF | 20-25% | 1 450 - 1 815 CHF |
| 100 000 CHF | 25-30% | 1 815 - 2 175 CHF |
| 150 000 CHF | 30-35% | 2 175 - 2 540 CHF |
Plus votre revenu est élevé, plus l'avantage fiscal est important !
Exonération pendant l'accumulation
Pendant toute la durée de détention de votre 3ème pilier :
- •Les intérêts ne sont pas imposés annuellement
- •Les plus-values restent exonérées
- •Vous ne payez pas d'impôt anticipé sur les rendements
C'est un avantage considérant comparé à un compte d'épargne classique où les intérêts sont imposés chaque année.
Imposition au retrait : taux réduit
Au moment du retrait (généralement à la retraite), le capital est imposé séparément du revenu :
- •Taux réduit : souvent 1/5 du taux normal d'imposition
- •Imposition unique : une seule fois, pas d'imposition annuelle avant
- •Étallement possible : en ouvrant plusieurs comptes 3a et en les retirant sur plusieurs années
Exemple d'économie fiscale totale :
Versement annuel : 7 000 CHF
Économie annuelle (25%) : 1 750 CHF
Durée : 30 ans
Capital accumulé estimé : ~350 000 CHF
Impôt au retrait (taux réduit ~5%) : ~17 500 CHF
Gain fiscal net : Enorme comparé à une épargne classique !
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Conditions de retrait du pilier 3a
Les 5 cas de retrait anticipé autorisés
Contrairement au 3b, le 3a est bloqué. Vous ne pouvez retirer votre capital que dans ces situations :
| Cas | Condition | Justificatifs |
|---|---|---|
| 1. Départ à la retraite AVS | 64-65 ans selon genre | Attestation AVS |
| 2. Départ définitif de Suisse | Emigration durable | Contrat de travail ou résidence à l'étranger |
| 3. Achat résidence principale | Habitation propre (WEF) | Promesse de vente ou contrat |
| 4. Activité indépendante | Création/rachat d'entreprise | Inscription RC ou contrat |
| 5. Invalidité | AI rente entière | Décision AI |
Important : Pour les frontaliers qui quittent la Suisse pour retourner en France, le retrait est possible mais attention à la fiscalité !
Stratégie multi-comptes pour optimiser l'imposition
L'astuce fiscale : Ouvrir plusieurs comptes 3a et les retirer sur plusieurs années.
Pourquoi ?
- •Chaque retrait est imposé séparément
- •En retirant un compte par an, vous restez dans les tranches basses
- •En retirant tout en une fois, vous montez dans les tranches élevées
Exemple :
Capital total : 300 000 CHF
Option 1 : 1 compte de 300 000 CHF → Imposition sur 300 000 CHF (taux élevé)
Option 2 : 5 comptes de 60 000 CHF → 5 impositions sur 60 000 CHF (taux bas)
Économie potentielle : Plusieurs milliers de CHF !
Règle d'or : Commencez à ouvrir un nouveau compte 3a tous les 3-5 ans pour pouvoir les étaler à la retraite.
3ème pilier banque ou assurance : lequel choisir ?
Solution bancaire : avantages et inconvénients
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| ✅ Frais faibles | ❌ Pas de garantie du capital |
| ✅ Liquidité relative | ❌ Rendement variable (risque de perte) |
| ✅ Flexibilité d'investissement | ❌ Nécessite de gérer soi-même |
| ✅ Facilement transférable | ❌ Discipline requise |
Qui choisit la banque ?
- •Ceux qui sont à l'aise avec la gestion financière
- •Ceux qui veulent minimiser les frais
- •Ceux qui acceptent les fluctuations de marché
- •Les jeunes avec un horizon long
Solution assurance : avantages et inconvénients
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| ✅ Garantie du capital | ❌ Frais plus élevés |
| ✅ Rendement stable prévisible | ❌ Moins de flexibilité |
| ✅ Gestion passive | ❌ Pénalités en cas de résiliation précoce |
| ✅ Protection famille incluse | ❌ Contrat long terme engageant |
Qui choisit l'assurance ?
- •Ceux qui veulent la sécurité
- •Ceux qui préfèrent ne pas gérer
- •Ceux avec des obligations familiales
- •Ceux qui recherchent la stabilité
Notre recommandation
Le choix dépend de votre profil d'investisseur :
| Profil | Recommandation |
|---|---|
| Débutant / prudent | Assurance (sécurité, simplicité) |
| Intermédiaire | Mixte (partie en banque, partie en assurance) |
| Expérimenté / tolérant au risque | Banque (potentiel de rendement, faibles frais) |
| Proche de la retraite | Assurance ou fonds conservateurs |
| Jeune (moins de 40 ans) | Banque (horizon long, temps de récupération) |
3ème pilier pour les frontaliers
Les frontaliers peuvent-ils ouvrir un 3a ?
Oui ! Les frontaliers peuvent ouvrir un 3ème pilier 3a s'ils remplissent ces conditions :
- •Cotiser à l'AVS suisse (ce qui est le cas de tous les frontaliers)
- •Avoir un revenu imposable en Suisse
- •Déclarer leurs revenus en Suisse (souvent le cas)
Spécificités fiscales pour les frontaliers
À l'entrée :
- •Même déduction fiscale que les résidents
- •Économie d'impôt sur la déclaration suisse
Au retrait (si retour en France) :
- •Imposition en France (convention fiscale)
- •Taux souvent avantageux car traité comme retraite complémentaire
- •Attention : la CSG/CRDS s'applique (9,7% ou 4,3% selon le cas)
Important : Si vous êtes frontalier et que vous prévoyez de retourner en France à la retraite, le 3a reste intéressant mais la fiscalité au retrait change. Planifiez en conséquence !
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Succession et bénéficiaires du 3ème pilier
Qui hérite de votre 3ème pilier ?
En cas de décès, le capital du 3ème pilier est transmis selon l'ordre suivant :
- •Bénéficiaire désigné dans le contrat (si spécifié)
- •Conjoint / partenaire enregistré
- •Enfants (ou petits-enfants si enfants décédés)
- •Parents
- •Frères et sœurs
- •Autres héritiers légaux
Conseil : Désignez toujours explicitement un bénéficiaire dans votre contrat 3a ou 3b pour éviter les litiges et garantir que vos proches reçoivent rapidement le capital.
Fiscalité successorale
Le 3ème pilier fait partie de la succession et est soumis aux droits de succession selon le canton. Cependant :
- •Le capital transmis est généralement exonéré d'impôt sur les successions dans de nombreux cantons
- •Les bénéficiaires reçoivent le capital libre de tous impôts (hormis succession éventuelle)
FAQ — 3ème pilier en Suisse
Q1 : Quel est le montant maximum du 3ème pilier en 2026 ?
En 2026, le montant maximum déductible du 3ème pilier 3a est de 7 258 CHF par an pour les salariés affiliés à une caisse de pension LPP, et de 36 288 CHF (maximum 20% du revenu) pour les personnes sans affiliation LPP (indépendants principalement). Le 3ème pilier 3b n'a aucun plafond mais n'est pas déductible fiscalement.
Q2 : Quelle est la différence entre le 3ème pilier A et B ?
Le 3ème pilier A (3a) est lié à la prévoyance : les cotisations sont déductibles fiscalement (max 7 258 CHF ou 36 288 CHF selon la situation), mais le capital est bloqué jusqu'à la retraite (ou 5 cas spécifiques). Le 3ème pilier B (3b) est libre : pas de déduction fiscale mais accès au capital à tout moment. Le 3a est idéal pour l'optimisation fiscale, le 3b pour la flexibilité patrimoniale.
Q3 : Faut-il choisir une banque ou une assurance pour son 3ème pilier ?
Le choix dépend de votre profil. Les banques offrent des frais faibles et un potentiel de rendement plus élevé, mais avec des risques de marché. Les assurances garantissent le capital et offrent une gestion simplifiée, mais avec des frais plus élevés. Les jeunes et investisseurs avertis privilégient souvent les banques, tandis que les profils prudents ou proches de la retraite choisissent les assurances.
Q4 : Quand peut-on retirer son 3ème pilier ?
Le 3ème pilier 3a peut être retiré dans 5 situations : (1) départ à la retraite AVS (64-65 ans), (2) départ définitif de Suisse, (3) achat d'une résidence principale (WEF), (4) création d'une activité indépendante, (5) invalidité avec rente AI entière. Le 3b peut être retiré à tout moment sans restriction. Pour optimiser la fiscalité au retrait, ouvrez plusieurs comptes 3a et retirez-les sur plusieurs années.
Q5 : Combien d'impôts économise-t-on avec le 3ème pilier ?
L'économie d'impôt dépend de votre revenu et de votre canton. En moyenne, avec un taux marginal d'imposition de 20-30%, verser 7 000 CHF dans un 3a permet d'économiser 1 400 à 2 100 CHF d'impôts par an. Sur 30 ans, cela représente des dizaines de milliers de francs économisés, sans compter les intérêts composés exonérés. Au retrait, l'imposition est à taux réduit (souvent 1/5 du taux normal).
Q6 : Combien de comptes 3a peut-on ouvrir ?
Vous pouvez ouvrir autant de comptes 3a que vous le souhaitez chez différents établissements. C'est même une stratégie recommandée : ouvrir un nouveau compte tous les 3-5 ans permet d'étaler les retraits à la retraite et d'optimiser la fiscalité. Le plafond annuel de 7 258 CHF (ou 36 288 CHF) s'applique à la somme de tous vos versements, pas par compte.
Conclusion
Le 3ème pilier est un outil indispensable pour toute personne résidant en Suisse qui veut optimiser sa retraite ET ses impôts.
Les points clés à retenir :
- •Le 3a offre des avantages fiscaux immédiats importants
- •Les plafonds 2026 sont de 7 258 CHF (avec LPP) ou 36 288 CHF (sans LPP)
- •Le capital est bloqué mais les conditions de retrait sont bien définies
- •Le choix banque vs assurance dépend de votre profil
- •Les frontaliers peuvent aussi en bénéficier
Notre conseil : Commencez tôt, cotisez régulièrement au maximum du plafond, et ouvrez plusieurs comptes pour optimiser la fiscalité au retrait.
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Notre expert vous aide à choisir entre 3a et 3b, banque ou assurance, selon votre situation.
Mise à jour : Février 2026 Sources : Prévoyance professionnelle suisse, Administration fédérale des contributions
Foire aux questions
Quel est le montant maximum du 3ème pilier en 2026 ?▾
En 2026, le montant maximum déductible du 3ème pilier 3a est de 7 258 CHF par an pour les salariés affiliés à une caisse de pension LPP, et de 36 288 CHF (maximum 20% du revenu) pour les personnes sans affiliation LPP (indépendants principalement). Le 3ème pilier 3b n'a aucun plafond mais n'est pas déductible fiscalement.
Quelle est la différence entre le 3ème pilier A et B ?▾
Le 3ème pilier A (3a) est lié à la prévoyance : les cotisations sont déductibles fiscalement (max 7 258 CHF ou 36 288 CHF selon la situation), mais le capital est bloqué jusqu'à la retraite (ou 5 cas spécifiques). Le 3ème pilier B (3b) est libre : pas de déduction fiscale mais accès au capital à tout moment. Le 3a est idéal pour l'optimisation fiscale, le 3b pour la flexibilité patrimoniale.
Faut-il choisir une banque ou une assurance pour son 3ème pilier ?▾
Le choix dépend de votre profil. Les banques offrent des frais faibles et un potentiel de rendement plus élevé, mais avec des risques de marché. Les assurances garantissent le capital et offrent une gestion simplifiée, mais avec des frais plus élevés. Les jeunes et investisseurs avertis privilégient souvent les banques, tandis que les profils prudents ou proches de la retraite choisissent les assurances.
Quand peut-on retirer son 3ème pilier ?▾
Le 3ème pilier 3a peut être retiré dans 5 situations : (1) départ à la retraite AVS (64-65 ans), (2) départ définitif de Suisse, (3) achat d'une résidence principale (WEF), (4) création d'une activité indépendante, (5) invalidité avec rente AI entière. Le 3b peut être retiré à tout moment sans restriction. Pour optimiser la fiscalité au retrait, ouvrez plusieurs comptes 3a et retirez-les sur plusieurs années.
Combien d'impôts économise-t-on avec le 3ème pilier ?▾
L'économie d'impôt dépend de votre revenu et de votre canton. En moyenne, avec un taux marginal d'imposition de 20-30%, verser 7 000 CHF dans un 3a permet d'économiser 1 400 à 2 100 CHF d'impôts par an. Sur 30 ans, cela représente des dizaines de milliers de francs économisés, sans compter les intérêts composés exonérés. Au retrait, l'imposition est à taux réduit (souvent 1/5 du taux normal).
Combien de comptes 3a peut-on ouvrir ?▾
Vous pouvez ouvrir autant de comptes 3a que vous le souhaitez chez différents établissements. C'est même une stratégie recommandée : ouvrir un nouveau compte tous les 3-5 ans permet d'étaler les retraits à la retraite et d'optimiser la fiscalité. Le plafond annuel de 7 258 CHF (ou 36 288 CHF) s'applique à la somme de tous vos versements, pas par compte.
