Qui paie l’AVS ? (Guide complet 2025)

En Suisse, l’assurance vieillesse et survivants (AVS) est le 1er pilier du système de prévoyance. Elle garantit une protection financière minimale à toutes les personnes résidant ou travaillant en Suisse. Elle verse notamment les rentes de vieillesse au moment du départ à la retraite, mais aussi des prestations de survivants en cas de décès de l’assuré.

Une question revient pourtant souvent : qui paie l’AVS ?
Beaucoup de personnes pensent que seuls les salariés financent l’assurance, mais en réalité, le système repose sur un principe de solidarité collective qui implique plusieurs catégories : employés, employeurs, indépendants, personnes sans activité lucrative, retraités encore actifs, Confédération et TVA.

👉 Dans ce guide complet, nous passons en revue les taux AVS 2025, les règles pour chaque situation (salarié, employeur, indépendant, frontalier, étudiant, chômeur, retraité anticipé, expatrié), ainsi que les obligations légales, les exceptions et les sanctions en cas de non-paiement.

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Résumé express : qui doit payer l’AVS en 2025 ?

Avant de plonger dans les détails, voici une vue d’ensemble.

• •Salariés : partent de leur salaire brut. La cotisation AVS employé est de 5,3 % et l’employeur paie l’AVS à hauteur de 5,3 % également. → 10,6 % total AVS/AI/APG.
• •Employeurs : retiennent la part du salarié et effectuent le versement AVS à la caisse de compensation.
• •Indépendants : paient seuls, à un taux de cotisation AVS dégressif (env. 5,3–10 %), avec minimum 530 CHF/an.
• •Sans activité lucrative (non-actifs, rentiers anticipés, étudiants, conjoints au foyer) : barème spécial → min. 530 CHF/an, max. 26 500 CHF/an, basé sur fortune + rentes.
• •Frontalier·e·s : soumis à l’AVS s’ils exercent une activité lucrative en Suisse.
• •Après l’âge de la retraite (65 ans hommes, 64–65 ans femmes selon AVS 21) : franchise 1 400 CHF/mois, cotisations au-delà obligatoires.
• •Financement public : la Confédération couvre ~20,2 % des dépenses, + une part de TVA démographique.

Ce résumé montre déjà que l’AVS n’est pas financée uniquement par les salariés. Elle implique tout le monde, directement ou indirectement, car elle constitue un socle de sécurité sociale.

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1. Cotisations AVS 2025 : base et obligation

Obligation de cotiser à l’AVS

L’obligation AVS Suisse s’applique à toute personne exerçant une activité lucrative dans le pays. Cela inclut :

• •Les salariés, dès leur premier emploi.
• •Les indépendants, même avec un revenu modeste.
• •Les étudiants et apprentis, à partir du 1er janvier qui suit leurs 17 ans.
• •Les personnes sans activité lucrative, dès 21 ans.

Cette obligation de cotiser garantit que tout le monde participe au financement de l’assurance vieillesse et survivants, afin d’assurer un système solidaire.

Les cotisations AVS AI APG ne couvrent pas uniquement la vieillesse, mais aussi l’invalidité et l’allocation pour perte de gain, qui protège en cas de service militaire, maternité, adoption ou prise en charge de proches.

Qui doit payer l’AVS ?

En résumé, qui paie l’AVS ?

• •Les employeurs et employés liés par un contrat de travail.
• •Les indépendants par le biais de leur déclaration de revenus AVS.
• •Les personnes sans activité lucrative, via une cotisation minimale ou proportionnelle à leur fortune.
• •Les frontalier·e·s, lorsqu’ils exercent en Suisse.
• •Les étudiants dès 17 ans s’ils travaillent.
• •Les chômeurs, via des contributions prélevées automatiquement sur les allocations.
• •Les expatriés, sous certaines conditions, via une affiliation volontaire.

👉 Cela montre bien que personne n’échappe totalement à l’AVS, sauf les très jeunes et ceux qui n’ont jamais exercé d’activité lucrative.

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2. Salariés et employeurs : répartition cotisation AVS

Taux AVS 2025

En 2025, le taux AVS 2025 se décompose ainsi :

• •AVS : 8,7 %
• •AI : 1,4 %
• •APG (allocation perte de gain) : 0,5 %
  ➡️ Total cotisations à l’AVS/AI/APG = 10,6 %

Répartition cotisation AVS

La répartition cotisation AVS est simple :

• •Employeur paie l’AVS : 5,3 %
• •Cotisation AVS employé : 5,3 %

Cela veut dire que chaque mois, l’employeur déduit la part du salarié de son salaire brut et effectue le paiement AVS en une seule fois pour les deux parts (employeur + employé). On parle de versement AVS à la caisse de compensation.

Exemple calcul cotisation AVS 2025 :
Salaire annuel brut : 80 000 CHF

• •Cotisation AVS employé : 4 240 CHF
• •Cotisation AVS employeur : 4 240 CHF
  ➡️ Montant cotisation AVS total = 8 480 CHF

Cet exemple illustre l’importance des contributions : sur un salaire moyen suisse, plusieurs milliers de francs sont versés chaque année pour financer les rentes de vieillesse et survivants.

Cas particuliers salariés

La loi prévoit quelques exceptions :

• •Petit revenu : si un salarié gagne ≤ 2 500 CHF/an par employeur, en principe, il n’y a pas de cotisation, sauf si l’employé demande à cotiser (utile pour éviter des lacunes).
• •Personnel de ménage privé : cotisation AVS due dès le 1er franc, même pour de petits emplois.
• •Salariés frontaliers : soumis à la cotisation AVS frontalier, sauf si une convention internationale prévoit l’affiliation dans le pays de résidence.

Ces exceptions montrent que le système AVS cherche à être à la fois flexible et équitable, tout en évitant que des périodes de travail ne passent inaperçues dans le calcul de la rente.

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3. Cotisation AVS indépendant

Taux et calcul

Les indépendants doivent cotiser à l’AVS sans partage avec un employeur. Cela signifie que la charge est entièrement à leur charge. Le taux cotisation AVS 2025 indépendant est dégressif : plus le revenu est bas, plus le taux diminue, mais il existe une cotisation minimale obligatoire.

• •Minimum : 530 CHF/an.
• •Maximum : taux effectif proche de 10 % pour les revenus élevés.

Exemple calcul AVS 2025 indépendant :
Bénéfice déclaré : 50 000 CHF
Taux effectif : env. 9,6 %
➡️ Cotisation = ~4 800 CHF

Déclaration et paiement cotisation AVS indépendant

L’indépendant doit :

• •Remplir une déclaration de revenus AVS auprès de sa caisse.
• •Verser des acomptes trimestriels.
• •Régulariser en fonction du bénéfice réel.

Cette procédure garantit que le financement AVS reste proportionnel à la capacité contributive de chacun. Ne pas déclarer ses revenus expose à une sanction non paiement AVS : rappels de cotisations, intérêts moratoires, voire sanctions pénales.

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4. Cotisation AVS sans activité lucrative

Qui est concerné ?

La cotisation AVS sans activité vise les personnes qui ne touchent pas de salaire, mais qui doivent tout de même participer au financement de l’assurance :

• •Étudiant·e sans emploi rémunéré.
• •Conjoint·e au foyer.
• •Personne en retraite anticipée (avant l’âge légal).
• •Rentier privé vivant de son patrimoine.

Calcul cotisation AVS 2025 non-actifs

Le calcul cotisation AVS non-actif repose sur :

• •La fortune,
• •20 × le revenu de rentes.

Le barème 2025 fixe :

• •Minimum = 530 CHF/an,
• •Maximum = 26 500 CHF/an.

Exemple :
Fortune 300 000 CHF + rente privée 10 000 CHF/an → Base = 500 000 CHF
➡️ Cotisation = env. 1 200 CHF/an.

Cet exemple montre que même une personne sans activité lucrative contribue à l’AVS, proportionnellement à ses moyens. Ainsi, personne ne peut « se retirer » totalement du système, sauf si une autre cotisation (ex : conjoint affilié) couvre déjà la personne.

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5. Cotisation AVS chômeur, étudiant, expatrié

Chômeurs

La cotisation AVS chômeur est déduite automatiquement de l’allocation chômage. Cela permet de continuer à cotiser même en période de perte d’emploi, évitant ainsi des lacunes dans l’année de cotisation.

Étudiants

• •Cotisation AVS étudiant : dès 17 ans si activité lucrative.
• •Sans revenu : cotisation minimale non-actif dès 21 ans.

Cela évite qu’un étudiant qui poursuit de longues études se retrouve avec un trou de plusieurs années dans son compte AVS.

Expatriés

La cotisation AVS expatrié est possible pour les Suisses vivant à l’étranger, via l’affiliation volontaire. Cela leur permet de continuer à accumuler des années de cotisation et d’éviter une rente réduite à la retraite.

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6. Après l’âge de la retraite : cotiser encore ?

Franchise AVS retraités

À partir de l’âge de la retraite (65 ans hommes, 64–65 ans femmes selon la réforme AVS 21), les personnes qui continuent à travailler bénéficient d’une franchise de 1 400 CHF/mois (16 800 CHF/an).

• •Seule la part excédant cette franchise est soumise à cotisation.
• •Depuis AVS 21, cette franchise est optionnelle : un retraité peut y renoncer pour augmenter son nombre d’années de cotisation et améliorer sa rente.

Exemple concret

Revenu d’activité après 65 ans : 30 000 CHF/an

• •Franchise : 16 800 CHF → cotisation sur 13 200 CHF.
• •Cotisation AVS retraité = 1 400 CHF env.

Cette mesure vise à encourager les retraités à rester actifs tout en leur donnant un outil pour optimiser leur rente.

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7. Financement AVS au-delà des cotisations

Contribution AVS de l’État

L’AVS n’est pas financée uniquement par les cotisations :

• •La Confédération contribue pour env. 20,2 % des dépenses AVS.
• •Une part de la TVA est attribuée à l’AVS (TVA démographique).
• •Certaines taxes spécifiques (tabac, spiritueux, jeux) alimentent également le fonds.

Stabiliser et moderniser l’AVS

Face aux défis démographiques, le Conseil fédéral veut stabiliser et moderniser l’AVS.
Le 15 mai 2025, un projet doit être discuté pour renforcer le financement, probablement via un ajustement des taux ou une augmentation des ressources publiques.
Ces mesures visent à garantir la pérennité de l’assurance vieillesse et survivants AVS pour les prochaines générations.

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8. Calcul cotisation AVS 2025 : simulateurs & outils

Le calcul AVS 2025 dépend du statut de l’assuré :

• •Salariés : pourcentage sur le salaire brut.
• •Indépendants : pourcentage dégressif sur le bénéfice.
• •Non-actifs : barème fortune + rentes.
• •Retraités actifs : franchise, puis cotisations au-delà.

Aujourd’hui, il existe des calculateurs en ligne proposés par les caisses AVS. Ils permettent de simuler :

• •Le montant cotisation AVS à payer.
• •L’impact d’une année de cotisation sur le futur montant de la rente.

👉 Pour aller plus loin : simulateur LPP ou bilan retraite.

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9. Sanctions et erreurs fréquentes

Sanction non paiement AVS

Le non-paiement des cotisations AVS entraîne :

• •Des intérêts moratoires en cas de retard.
• •Des rappels de cotisations pouvant remonter sur plusieurs années.
• •Des sanctions pénales si fraude ou omission volontaire.

Erreurs fréquentes

• •Oublier de cotiser en période de retraite anticipée.
• •Ne pas déclarer un revenu accessoire (activité freelance, job étudiant).
• •Penser qu’un contrat de travail à temps partiel exonère de l’AVS (ce n’est jamais le cas).

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Conclusion

La question qui paie l’AVS appelle une réponse simple : tout le monde participe, directement ou indirectement.

• •Salariés et employeurs partagent la cotisation.
• •Les indépendants paient seuls.
• •Les non-actifs versent une cotisation adaptée à leur fortune.
• •Les étudiants, chômeurs, frontaliers, retraités anticipés et expatriés ont chacun des règles précises.
• •L’État et la TVA complètent le financement.

👉 Ne pas respecter son obligation de cotiser entraîne des sanctions et surtout une perte de droits.

Pour sécuriser votre avenir et optimiser vos cotisations AVS/LPP :

• •Bilan retraite personnalisé
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• •Expertise 2e pilier LPP

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