2ème pilier (LPP) en Suisse : Guide complet 2026
2ème pilier (LPP) en Suisse : Guide complet 2026
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Le 2ème pilier, aussi appelé LPP (Loi sur la Prévoyance Professionnelle), est l'étage intermédiaire de la retraite suisse. Obligatoire pour tous les salariés, il vise à maintenir votre niveau de vie après votre départ à la retraite, en complément de l'AVS (1er pilier).
Contrairement à l'AVS qui fonctionne par redistribution, la LPP est un système de capitalisation : vos cotisations sont placées sur un compte à votre nom et vous revenez avec intérêts au moment de la retraite. Ce guide vous explique tout sur le fonctionnement du 2ème pilier en Suisse en 2026.
Qu'est-ce que le 2ème pilier (LPP) ?
Le rôle de la LPP dans la prévoyance suisse
La Loi sur la Prévoyance Professionnelle Vieillesse, Survivants et Invalidité (LPP) a été créée en 1985 pour compléter l'AVS et garantir un revenu de retraite suffisant. Son objectif : maintenir le niveau de vie acquis pendant la vie active.
| Pilier | Fonction | Couverture | Type |
|---|---|---|---|
| 1er (AVS) | Subsistance minimum | Tous | Redistribution |
| 2ème (LPP) | Maintenir niveau de vie | Salariés | Capitalisation |
| 3ème | Complément souhaité | Volontaire | Capitalisation |
Qui est concerné par la LPP ?
Tout salarié en Suisse est obligatoirement assuré LPP si :
- •Il a 17 ans révolus (pour l'invalidité et le décès)
- •Il a 24 ans révolus (pour la vieillesse)
- •Il gagne au moins 21 330 CHF par an (seuil d'entrée 2026)
Sont exclus de la LPP obligatoire :
- •Les indépendants (peuvent s'assurer volontairement)
- •Les personnes sans activité lucrative
- •Les salariés gagnant moins de 21 330 CHF/an
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Comment fonctionnent les cotisations LPP ?
Le salaire coordonné expliqué
Pour calculer vos cotisations LPP, on utilise le salaire coordonné, pas votre salaire brut entier :
Salaire coordonné = Salaire annuel brut - Décote de coordination
Décote de coordination 2026 : 25 725 CHF
Exemple :
Salaire brut annuel : 80 000 CHF
Décote : - 25 725 CHF
Salaire coordonné : 54 275 CHF
Seul le salaire coordonné sert de base pour le calcul des cotisations LPP.
Tranches de cotisation LPP par âge
Les cotisations augmentent avec l'âge selon ce barème :
| Tranche d'âge | Taux employé | Taux employeur | Total | Objectif |
|---|---|---|---|---|
| 25-34 ans | 3,5% | 3,5% | 7% | Phase d'accumulation |
| 35-44 ans | 5% | 5% | 10% | Accumulation accélérée |
| 45-54 ans | 7,5% | 7,5% | 15% | Approche retraite |
| 55-65 ans | 9% | 9% | 18% | Maximisation du capital |
Exemple pour un salarié de 45 ans gagnant 80 000 CHF :
Salaire coordonné : 54 275 CHF
Taux LPP : 15%
Cotisation annuelle : 54 275 × 15% = 8 141 CHF
(4 071 CHF employé + 4 071 CHF employeur)
Cotisations pour les frontaliers
Les frontaliers cotisent à la LPP exactement comme les résidents suisses, sur la même base et avec les mêmes taux. La différence se situe au moment du départ à la retraite ou du retour en France :
- •La partie obligatoire de la LPP est bloquée jusqu'à l'âge de la retraite AVS
- •Seule la partie surobligatoire peut être retirée en capital en cas de départ définitif
Obligatoire vs surobligatoire : comprendre la différence
La LPP obligatoire
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Couverture | Salaire de 21 330 à 88 200 CHF/an |
| Capitalisation | Obligatoire, réglementée |
| Taux de conversion | Minimum 6,8% (fixé par la loi) |
| Garantie | Minimum de rente garanti |
La partie obligatoire assure un minimum de rente calculé sur la base de votre salaire coordonné plafonné.
La LPP surobligatoire
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Couverture | Salaire au-delà de 88 200 CHF/an |
| Capitalisation | Variable selon la caisse |
| Taux de conversion | Négocié par la caisse (souvent 5-6%) |
| Garantie | Selon règlement de la caisse |
La partie surobligatoire permet aux hauts revenus de maintenir leur niveau de vie. Chaque caisse de pension définit ses propres règles pour cette partie.
Exemple concret de répartition
Salaire brut : 120 000 CHF/an
Partie obligatoire (21 330 - 88 200 CHF) :
- Salaire coordonné : 62 475 CHF
- Cotisé au taux de la tranche d'âge
Partie surobligatoire (au-delà de 88 200 CHF) :
- Montant : 120 000 - 88 200 = 31 800 CHF
- Selon règlement de la caisse de pension
Taux de conversion et calcul de la rente LPP
Qu'est-ce que le taux de conversion ?
Le taux de conversion est le pourcentage appliqué à votre capital LPP pour calculer votre rente annuelle :
Rente LPP annuelle = Capital accumulé × Taux de conversion
Taux de conversion minimum légal
La loi impose un taux minimum de 6,8% pour la partie obligatoire. En pratique, les caisses appliquent des taux variables :
| Type de caisse | Taux conversion obligatoire | Taux conversion surobligatoire |
|---|---|---|
| Caisse publique | 6,8% (minimum légal) | 5,5-6% |
| Caisse entreprise | 6,8-7% | 5-6% |
| Institution de prévoyance | 6,8-7,2% | 5,5-6,5% |
Calcul de votre rente LPP
Exemple de calcul :
Capital LPP accumulé : 300 000 CHF
Taux de conversion : 6,2%
Rente LPP annuelle : 300 000 × 6,2% = 18 600 CHF
Rente LPP mensuelle : 18 600 ÷ 12 = 1 550 CHF
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Rente ou capital : la décision cruciale
Option 1 : La rente viagère
Avantages :
- •✅ Revenu garanti à vie
- •✅ Pas de risque d'épuisement du capital
- •✅ Sécurité pour le conjoint (rente de réversion possible)
- •✅ Pas de gestion financière à assurer
Inconvénients :
- •❌ Pas de capital disponible en cas de besoin
- •❌ En cas de décès précoce, la rente s'arrête (ou est réduite)
- •❌ Pas de transmission aux héritiers
Option 2 : Le retrait en capital
Avantages :
- •✅ Liberté totale d'utilisation
- •✅ Transmission aux héritiers possible
- •✅ Possibilité d'investir soi-même
- •✅ Capital disponible pour projets importants
Inconvénients :
- •❌ Risque d'épuisement du capital
- •❌ Gestion financière complexe
- •❌ Imposition immédiate (mais à taux réduit)
- •❌ Pas de garantie de revenu régulier
Option 3 : Le mixte (partiel)
De nombreuses caisses proposent aujourd'hui une solution mixte :
- •Une partie en rente viagère (sécurité)
- •Une partie en capital (flexibilité)
Exemple :
Capital total : 300 000 CHF
50% en rente : 150 000 × 6,2% = 9 300 CHF/an (775 CHF/mois)
50% en capital : 150 000 CHF libres
Comment choisir ?
| Votre situation | Recommandation |
|---|---|
| Bonne santé, longévité familiale | Rente viagère |
| Besoin de flexibilité | Mixte ou capital |
| Projets importants (immobilier...) | Capital partiel |
| Pas de confiance en la gestion financière | Rente viagère |
| Volonté de transmission | Capital |
Délai de décision : Vous devez informer votre caisse de pension au moins 6 mois avant votre départ à la retraite.
Retrait anticipé du 2ème pilier
Les 4 cas de retrait anticipé autorisés
Normalement, le capital LPP est bloqué jusqu'à la retraite. Cependant, la loi prévoit 4 exceptions :
| Cas | Conditions | Limite |
|---|---|---|
| 1. Achat résidence principale | WEF (Wohn- und Eigentumsförderung) | Tout le capital ou partie |
| 2. Création d'activité indépendante | Quitter l'emploi salarié | Selon besoin |
| 3. Départ définitif de Suisse | Emigration durable | Tout le capital |
| 4. Invalidité | Rente AI entière | Tout le capital |
Rachat volontaire LPP
Vous pouvez verser des sommes supplémentaires dans votre LPP pour :
- •Combler des lacunes (années d'études, chômage, expatriation)
- •Augmenter votre future rente
- •Réduire votre impôt sur le revenu (déduction fiscale)
Plafond de rachat : Indiqué sur votre relevé de prévoyance LPP (reçu tous les 5 ans). Ce montant dépend de vos années manquantes et de votre salaire.
Restriction des 3 ans : Si vous anticipez votre retraite, les rachats effectués dans les 3 années précédentes peuvent voir leur déduction remise en cause.
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Compte de libre passage : entre deux emplois
Qu'est-ce que le libre passage ?
Lorsque vous quittez un emploi sans en reprendre immédiatement un autre, votre capital LPP est transféré sur un compte de libre passage (vested benefits account).
Caractéristiques :
- •Capital conservé et rémunéré
- •Possibilité de choisir l'établissement (banque, assurance, caisse)
- •Pas de cotisations nouvelles
- •Capital disponible à la retraite ou dans les cas de retrait anticipé
Que faire de son libre passage ?
Vous avez 3 options :
- •Laisser sur le compte de libre passage chez une institution de votre choix
- •Transférer à la nouvelle caisse de pension dès que vous retrouvez un emploi
- •Racheter dans la nouvelle caisse si c'est avantageux
FAQ — 2ème pilier LPP
Q1 : Comment fonctionne le 2ème pilier en Suisse ?
Le 2ème pilier (LPP) est un système de prévoyance professionnelle obligatoire pour les salariés. Il fonctionne par capitalisation : vos cotisations (partagées employeur/employé selon votre âge) sont placées sur un compte à votre nom. À la retraite, ce capital est converti en rente viagère selon un taux de conversion (minimum 6,8%) ou retiré en capital. La LPP vise à maintenir votre niveau de vie en complément de l'AVS.
Q2 : Quelle est la différence entre LPP obligatoire et surobligatoire ?
La LPP obligatoire couvre le salaire de 21 330 à 88 200 CHF/an avec un taux de conversion minimum de 6,8%. La LPP surobligatoire s'applique au salaire au-delà de 88 200 CHF/an, avec des règles définies par chaque caisse de pension. L'obligatoire garantit un minimum de rente, le surobligatoire permet aux hauts revenus de maintenir leur niveau de vie.
Q3 : Peut-on retirer son 2ème pilier en capital ?
Oui, à la retraite vous pouvez choisir entre la rente viagère et le retrait en capital (ou un mixte). Le capital est également disponible avant la retraite dans 4 cas : achat d'une résidence principale (WEF), création d'une activité indépendante, départ définitif de Suisse, ou invalidité avec rente AI entière. Attention, le retrait en capital est imposé séparément à un taux réduit.
Q4 : Qu'est-ce que le salaire coordonné ?
Le salaire coordonné est la base de calcul des cotisations LPP. Il s'obtient en déduisant une décote de coordination (25 725 CHF en 2026) du salaire brut annuel. Si votre salaire est inférieur à cette décote, vous n'êtes pas assuré LPP. Seul le salaire coordonné sert au calcul des cotisations et du capital de prévoyance.
Q5 : Comment faire un rachat LPP ?
Un rachat LPP permet de combler des lacunes dues à des années d'études, de chômage ou d'expatriation. Le montant maximal est indiqué sur votre relevé de prévoyance LPP. Les rachats sont intégralement déductibles de votre impôt sur le revenu. Attention : si vous anticipez votre retraite, les rachats des 3 dernières années peuvent voir leur déduction remise en cause.
Q6 : Que devient mon 2ème pilier si je quitte la Suisse ?
Si vous quittez définitivement la Suisse, vous pouvez retirer votre capital LPP en capital (partie surobligatoire immédiatement, partie obligatoire possible selon le pays de destination). Pour les pays UE/AELE, la partie obligatoire reste bloquée jusqu'à l'âge de la retraite AVS. Pour les autres pays, le retrait total est généralement possible. La fiscalité dépend des conventions fiscales entre la Suisse et votre pays de destination.
Conclusion
Le 2ème pilier (LPP) est un élément essentiel de votre retraite en Suisse. Avec une contribution significative de votre employeur et des avantages fiscaux attractifs, il constitue souvent la plus grande partie de votre revenu de retraite après l'AVS.
Les points clés à retenir :
- •Les cotisations augmentent avec l'âge (de 7% à 18%)
- •Le taux de conversion détermine votre rente future
- •Le choix rente vs capital est crucial et irréversible
- •Les rachats permettent d'optimiser fiscalement et de combler les lacunes
- •Le libre passage conserve vos droits entre deux emplois
Pensez à vérifier régulièrement votre situation LPP via vos relevés de prévoyance et à vous renseigner sur les rachats possibles pour optimiser votre future rente.
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Mise à jour : Février 2026 Sources : Loi sur la prévoyance professionnelle (LPP), Caisse fédérale de pensions
Foire aux questions
Comment fonctionne le 2ème pilier en Suisse ?▾
Le 2ème pilier (LPP) est un système de prévoyance professionnelle obligatoire pour les salariés. Il fonctionne par capitalisation : vos cotisations (partagées employeur/employé selon votre âge) sont placées sur un compte à votre nom. À la retraite, ce capital est converti en rente viagère selon un taux de conversion (minimum 6,8%) ou retiré en capital. La LPP vise à maintenir votre niveau de vie en complément de l'AVS.
Quelle est la différence entre LPP obligatoire et surobligatoire ?▾
La LPP obligatoire couvre le salaire de 21 330 à 88 200 CHF/an avec un taux de conversion minimum de 6,8%. La LPP surobligatoire s'applique au salaire au-delà de 88 200 CHF/an, avec des règles définies par chaque caisse de pension. L'obligatoire garantit un minimum de rente, le surobligatoire permet aux hauts revenus de maintenir leur niveau de vie.
Peut-on retirer son 2ème pilier en capital ?▾
Oui, à la retraite vous pouvez choisir entre la rente viagère et le retrait en capital (ou un mixte). Le capital est également disponible avant la retraite dans 4 cas : achat d'une résidence principale (WEF), création d'une activité indépendante, départ définitif de Suisse, ou invalidité avec rente AI entière. Attention, le retrait en capital est imposé séparément à un taux réduit.
Qu'est-ce que le salaire coordonné ?▾
Le salaire coordonné est la base de calcul des cotisations LPP. Il s'obtient en déduisant une décote de coordination (25 725 CHF en 2026) du salaire brut annuel. Si votre salaire est inférieur à cette décote, vous n'êtes pas assuré LPP. Seul le salaire coordonné sert au calcul des cotisations et du capital de prévoyance.
Comment faire un rachat LPP ?▾
Un rachat LPP permet de combler des lacunes dues à des années d'études, de chômage ou d'expatriation. Le montant maximal est indiqué sur votre relevé de prévoyance LPP. Les rachats sont intégralement déductibles de votre impôt sur le revenu. Attention : si vous anticipez votre retraite, les rachats des 3 dernières années peuvent voir leur déduction remise en cause.
Que devient mon 2ème pilier si je quitte la Suisse ?▾
Si vous quittez définitivement la Suisse, vous pouvez retirer votre capital LPP en capital (partie surobligatoire immédiatement, partie obligatoire possible selon le pays de destination). Pour les pays UE/AELE, la partie obligatoire reste bloquée jusqu'à l'âge de la retraite AVS. Pour les autres pays, le retrait total est généralement possible. La fiscalité dépend des conventions fiscales entre la Suisse et votre pays de destination.
